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   【摘要】市政污水处理工程是公益性服务事业,由于地方政府财政压力较大,污水处理工程投资主体亟待多元化。PPP运作模式是一种以多方“合作”及 “多赢”为理念的现代融资模式,政府参与定价服务管理、服务质量监管。本文以某改扩建污水处理工程为例,阐述了此类工程财务评价的特点及步骤。

  【关键词】ppp模式 污水处理工程 财务评价

  一、项目背景

  选取案例为某污水处理厂,原规模为1.0万m3/d,设计出水达到一级B标准,改扩建后污水处理厂总规模为1.98万m3/d,出水达到一级A标准。

  二、项目运作模式

  该项目存量部分(已建或在建的污水处理厂)采取TOT运作模式,增量部分中污水处理厂改扩建工程采取DBFOT运作模式,由社会资本方负责设计、建设、运营、维护和管理职责;污水处理厂由项目公司负责建设,特许经营期满后资产无偿移交给政府或其指定的相关单位。政府参与定价服务管理、服务质量监管等,社会资本方和政府方共同出资,社会资本方占股80%,政府方占股20%。

  三、项目投资

  项目总投资5318.93万元,包括:土建工程1789.61万元,设备及工器具购置1553.68万元,安装工程663.17万元,工程建设其他费用642.29万元,工程预备费371.90万元,铺底流动资金215.12万元,建设期贷款利息83.16万元。建设资金的20%自筹,其余80%社会融资,融资成本按4.9%计。

  四、财务评价

  (一)运行成本

  该污水处理厂为改扩建项目,运行成本为现有成本和扩建成本之和。

  (1)现有工程运行成本。根据现有工程的药剂费和耗电量测算,现有工程药剂费约为4.0元/ m3污水,耗电量为8463.4(度/d),电费按0.7元/度算,经计算动力费为0.60元/m3污水,基本电费为0.079元/m3污水,每天产生80%污泥量约为35.4t/d,处理处理和运输费为330元/t,污泥处理折合吨水费用为1.169元/t污水,现有工程的运行成本为5.848元/m3污水。

  (2)扩建工程运行成本。处理水直接成本。动力费,扩建工程新增耗电量为9266.5(度/d),电费按0.7元/度算,经计算:电费为0.66元/m3污水。基本电费为新增2台800kVA变压器,基本电费价格为57.6万元/a,折合吨水0.161元/m3污水。药剂费,二级生化阶段将碳氮比调整为4:1(按实测平均值投加碳源),需要添加碳源265mg/L,乙酸钠有效成分为0.52kgBOD/kg乙酸钠,需要含水60%乙酸钠为7870kg/d。目前市场价格为2500元/t,经计算:碳源投加费用为19675元/d。

  化学除磷药剂(PAC)每天投加量为2695kg,按市场价格2000元/t计算,经计算:除磷药剂投加费用为5390元/d。

  污水处理阴离子PAM投加量为1mg/L,每天投加量为9.8kg,按市场价格15000元/t计算,经计算:除磷药剂投加费用为147元/d。

  污泥处理阳离子PAM投加量为3kg/t污泥,每天投加量为20kg,按市场价格25000元/t计算,经计算除磷药剂投加费用为500元/d。

  消毒药剂费估算为0.1元/m3污水。药剂费合计为25712元/d,折合吨水为2.72元/m3污水。工资及福利,工资标准按80000元/人年计,折合污水处理费用为0.492元/m3污水。修理费,主要是指设备的维修费用,设备综合按年2.5%计算。(未包括现有系统)。污泥处置费用,扩建工程每天产生80%污泥量约为34.7t/d,处理处理和运输费为330元/t,污泥处理折合吨水费用为1.169元/t污水。其他费用,按上述费用的10%计算。设备及构筑物折旧费。该工程为PPP项目,合作期为20年,项目土建工程按20年折旧、设备按10年折旧、其他费用按10年摊销。设备、构筑物折旧费合计为0.44元/t污水。扩建工程污水处理运行总成本(不含财务费用)。扩建工程完成后,全厂达到1.98万t/d规模时,污水处理厂运作总成本为6.6元/m3,其中直接成本为6.16元/m3。

  (二)污水处理厂收入

  污水处理厂吨水处理预计收费6.89元,预计水处理厂运行后年收入(不含增值税进项税)4979.40万元/a。

  (三)环境效益分析

  污水处理厂建成后,COD、BOD5等总量均大大减少,环境效益非常明显。

  五、财务评价指标分析

  (一)财务评价参数

  项目计算期20年,含建设期。销项增值税13%,进项增值税17%。所得税前基准收益率5%。《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》(财税〔2009〕166号),该项目符合所得税“三免三减”,及投产后前三年免征所得税,后续三年所得税减半征收,其余正常征收。由于是PPP项目,利润分配表参数设置中,不考虑留存当期可供分配利润。

  (二)财务评价

  依据成本费用估算,工程在不考虑贷款及利息的情况下,按1.98万m3/d处理量计算,污水处理厂年运行费用为4769.82万元/a,单位处理成本6.60元/m3。年处理污水收入为4979.40万元/a。经计算项目全投资税前内部收益率为5.12%,全部投资税前静态投资回收期为14.85年(含建设期),项目全部投资税后内部收益率为4.11%,全部投资税后投资回收期为15.92年(含建设期)。

  六、不確定性分析

  盈亏平衡分析,还款期间第一个达产年的盈亏平衡点为88.64%,即当处理水量达到1.75万m3/d时,项目可实现盈亏平衡,表明抗风险能力较差。

  通过敏感性分析,影响项目收益的敏感性因素依次为:收费价格、经营成本、建设投资,处理水量。由此可见,收费价格和经营成本是项目成败的关键因素。

  七、结论

  对于ppp项目,企业方只有提高水质,降低成本,才能在和政府谈判时就收费定价问题争取到主动权。

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